ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد والتصدير تونس-أوروبا: الدليل الضريبي 2025

الإطار العام

تخضع المبادلات بين تونس وأوروبا لـ نظام التجارة خارج الاتحاد. من جانب الاتحاد الأوروبي، استيراد/تصدير كلاسيكي. من جانب تونس، ضريبة القيمة المضافة القياسية 19%، مع نسب مخفّضة (13%، 7%) حسب المنتجات.

1. الاستيراد من تونس إلى الاتحاد الأوروبي

ضريبة الاستيراد: تصريح ذاتي معمّم

منذ 2022، يتم التصريح الذاتي بضريبة الاستيراد في فرنسا (CA3)، بلجيكا (نظام ET 14000)، ومعظم دول الاتحاد. عملياً:

• لا تدفع الضريبة في الجمرك
• تصرّح بها وتخصمها في نفس الإقرار الشهري
• تأثير صفر على السيولة، تبسيط ضخم

الشروط

• أن تكون خاضعاً للضريبة في بلدك
• امتلاك رقم EORI صالح
• ذكر رقم الضريبة الأوروبية في الجمرك

الرسوم الجمركية

بفضل اتفاقية الشراكة بين الاتحاد الأوروبي وتونس، غالبية المنتجات الصناعية معفاة من الرسوم. الشروط:

• تقديم شهادة EUR.1 (أو تصريح على الفاتورة للشحنات < 6000 €)
• احترام قواعد المنشأ التفضيلي

2. التصدير إلى تونس

من جانب الاتحاد الأوروبي: إعفاء عند التصدير

مبيعاتك لعميل تونسي معفاة من الضريبة بعنوان التصدير، شريطة:

• الاحتفاظ بإثباتات الخروج من الاتحاد (DAU تصدير، مستند نقل)
• الإشارة على الفاتورة: "إعفاء من الضريبة — المادة 262-I من CGI (FR) / المادة 39، §1، 1° من قانون الضريبة (BE)"

من جانب تونس: ضريبة ورسوم الاستيراد

سيدفع عميلك التونسي:

• ضريبة تونسية 19% (تصريح ذاتي إن كان خاضعاً، وإلا نقداً في الجمرك)
• رسوم جمركية متغيّرة (0 إلى 36% حسب التصنيف) — لكن 0% لغالبية المنتجات ذات المنشأ الأوروبي بموجب اتفاقية الشراكة

نظام القبول المؤقت

للمناولة الصناعية (نسيج، مكوّنات)، يسمح نظام القبول المؤقت التونسي باستيراد المواد الأولية بإعفاء كامل، تحويلها، وإعادة تصديرها دون أي جباية. مستعمل بكثرة في المناولة النسيجية.

3. الفاتورة المطابقة

الذكر الإلزامي من الجانب الأوروبي:

• بياناتك + رقم الضريبة داخل الاتحاد
• بيانات العميل + المعرّف الجبائي التونسي
• وصف دقيق + رمز HS
• إنكوترم + المكان
• ذكر الإعفاء
• العملة (EUR أو TND، انتبه للتقلبات)

4. الأخطاء الشائعة

• نسيان EUR.1 عند الاستيراد: تدفع الرسوم كاملة
• سوء ذكر الإعفاء عند التصدير: تعديل ضريبي محتمل
• الخلط بين الضريبة التونسية والأوروبية: نظامان متمايزان
• إعادة الفوترة داخل المجموعة: انتبه لأسعار التحويل (وثائق OCDE)

5. حالة عملية

شركة فرنسية صغيرة تستورد 50,000 € من النسيج التونسي (CIF مرسيليا):

• ضريبة فرنسية 20%: 10,000 € تصريح ذاتي (مصرّح ومخصوم على CA3)
• رسوم جمركية: 0 € (مع EUR.1)
• مصاريف جمرك + عبور: ~600 €
• سيولة محجوزة: 600 € (مقابل 10,600 € بدون التصريح الذاتي قبل 2022)

تحتاج مرافقة جبائية لتدفقاتك تونس-أوروبا؟ يتعاون TuniTrade مع مكاتب متخصصة على الجانبين. اطلب وصلة اتصال.